Un simulateur de calcul BFR sur Excel (gratuit)
Un simulateur de calcul BFR sur Excel gratuit : comment calculer le BFR ? Voici un exemple de calcul du BFR sur tableur, à télécharger gratuitement.
Pour une entreprise, le besoin en fonds de roulement (BFR) désigne le besoin de financement à court terme, dû à des décalages de flux de trésorerie relatifs à l’activité.
C’est une notion qui touche directement au niveau de trésorerie de l’entreprise : par exemple, le fait que les clients paient à l’avance ou tardivement, le fait que les stocks soit élevés ou bas, le fait que les fournisseurs soient payés avec ou sans délai, tout cela joue sur la trésorerie de l’entreprise.
Précisément, le besoin en fonds de roulement peut être déterminé précisément à un instant T si l’on connaît :
- le délai moyen de paiement des clients,
- le délai moyen de règlement aux fournisseurs,
- le niveau moyen des stocks et la vitesse de rotation des stocks.
Pour vous aider à calculer votre BFR, notamment dans le cadre de la création ou de la gestion d’une petite entreprise ou PME, nous avons conçu un simulateur de calcul BFR sur Excel gratuit. Très facile à utiliser, ce document va vous permettre de savoir si votre entreprise génère :
- un BFR positif : dans ce cas, le cycle d’exploitation a tendance à immobilier de l’argent, c’est-à-dire à tirer sur la trésorerie,
- ou un BFR négatif : dans ce cas, le cycle d’exploitation génère de l’argent, c’est-à-dire que l’activité produit de la trésorerie.
Voici donc un simulateur de calcul BFR Excel gratuit, à télécharger sans inscription.
Simulateur calcul BFR Excel : téléchargez-le
Cliquez ci-dessous pour télécharger le document :
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Concrètement, ce petit simulateur va vous permettre de mesurer l’impact des décalages entre la trésorerie qui aurait dû arriver (paiements clients en retard par exemple), la trésorerie qui aurait dû sortir mais qui est toujours là (retard dans le paiement des fournisseurs par exemple) et la trésorerie immobilisée sous forme physique (le niveau des stocks par exemple).
Autrement dit, le simulateur calcul BFR Excel compare :
- le poids des stocks et des créances à court terme : c’est la trésorerie qui n’est pas là mais qui est théoriquement mobilisable,
- et le poids des dettes à court terme : c’est l’argent que l’entreprise doit à des tiers mais qu’elle n’a pas encore versé.
Si besoin en fonds de roulement est positif, c’est qu’il y a un « trou » de trésorerie qui devra être financé par le « fonds de roulement ». Si le BFR est négatif, c’est qu’il y a un surplus de trésorerie : on parle d’excédent en fonds de roulement.
Comment utiliser le simulateur de calcul BFR Excel ?
Notre simulateur comporte trois tableaux à remplir :
- le premier tableau propose un calcul simple sur une base comptable : saisissez le niveau des stocks, le montant des comptes clients et celui des comptes fournisseurs, le montant des dettes fiscales et sociales, et vous obtiendrez votre BFR positif ou négatif,
- le second tableau propose un calcul plus complet, toujours sur une base comptable : le niveau de détail est supérieur et le calcul peut se faire sur plusieurs années, ce qui permet de voir l’évolution du BFR,
- enfin, le troisième tableau propose un calcul financier avec une simulation de BFR d’exploitation : il s’agit de saisir le chiffre d’affaires annuel, le niveau d’achat matières, les délais moyens d’encaissements clients, de paiement des dettes, de rotation des stocks de matières et des stocks de produits finis en jours, et le BFR apparait automatiquement.
La formule de calcul du BFR
Pour simplifier, la formule de calcul du BFR est la suivante :
BFR = ACTIF CIRCULANT – DETTES D’EXPLOITATION
Simulateur calcul BFR Excel : comment améliorer son besoin en fonds de roulement ?
Pour améliorer son besoin en fonds de roulement, une entreprise peut agir sur quelques leviers essentiels :
- réduire les stocks en optimisant la gestion (méthodes just-in-time, rotation accélérée) et en liquidant les invendus,
- allonger les délais de paiement fournisseurs en négociant des échéances plus longues ou en utilisant des outils comme l’affacturage,
- raccourcir les délais de recouvrement clients via des relances, des escomptes pour paiement anticipé ou encore des solutions de paiement en ligne,
- enfin, améliorer la rotation des stocks et cibler les postes de charges les plus gourmands.
Utilisez notre simulateur de calcul de BFR Excel pour comprendre l’impact de chaque poste sur le niveau du BFR.
BFR et croissance de l’entreprise
En phase de croissance, le BFR peut avoir tendance à augmenter, car l’entreprise doit financer des stocks plus importants et accorder plus de crédits clients. Cette hausse est liée à l’accroissement du chiffre d’affaires : plus les ventes augmentent, plus les besoins en stocks et en créances clients grandissent.
Ce sera le cas par exemple pour un sous-traitant aéronautique qui devra payer ses matières avant que ses clients ne le paient pour les produits fabriqués.
Cependant, si la croissance est maîtrisée (ex. : rotation rapide des stocks, politique de recouvrement efficace), le BFR peut progresser moins vite que le CA, voire se stabiliser.
Notre simulateur de calcul de BFR Excel vous aidera à anticiper les effets de la croissance de votre entreprise sur votre BFR.
À l’inverse, une croissance trop rapide ou mal anticipée peut entraîner une explosion du BFR, pesant sur la trésorerie. Pour limiter cet effet, l’entreprise peut négocier des délais fournisseurs plus longs, optimiser sa logistique ou recourir à des financements dédiés.
Au contraire, certaines activités auront tendance à générer un excédent de fonds de roulement, même avec un chiffre d’affaires en croissance. Le cas le plus typique est celui des hypermarchés qui reçoivent les produits des ventes longtemps avant le règlement des factures fournisseurs.
Comment financer le BFR ?
Pour financer son BFR, une petite entreprise dispose de plusieurs options :
- l’autofinancement (mobilisation de bénéfices non distribués) est la solution la plus saine, mais malheureusement souvent insuffisante,
- l’augmentation des fonds propres (notamment le capital de l’entreprise) est la solution la plus courante, de même que le recours à la dette de moyen ou long terme,
- les crédits court terme (découverts bancaires, crédits de campagne) sont flexibles mais coûteux,
- l’affacturage permet de transformer les créances clients en trésorerie immédiate, sans attendre les échéances, mais se révèle aussi très coûteux,
- le crédit-bail ou la location longue durée évitent d’immobiliser trop d’argent dans les actifs,
- enfin, l’obtention de lignes de crédit ou de lignes de trésorerie auprès des banques permet de combler les manques de trésorerie à court terme.
En réalité, négocier avec ses fournisseurs des délais de paiement étendus et optimiser la gestion des stocks sont des actions à lancer en priorité.
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